Prawa autorskie a koszt uzyskania przychodu

Czym są koszty uzyskania przychodu (KUP)
Kiedy przeniesienie praw wpływa na podatek, a kiedy nie
Do jakich prac stosuje się KUP 50%?
Do jakich prac nie stosuje się KUP 50%?
Roczny limit KUP 50%

Kiedy rozliczasz się z klientem w Useme, możesz przenieść na niego prawa autorskie do swojej pracy albo udzielić licencji na jej wykorzystanie. Ten wybór często wpływa na wysokość Twojego podatku – a więc i na Twoją wypłatę netto (na rękę).

Czym są koszty uzyskania przychodu (KUP)

Koszty uzyskania przychodu, w skrócie KUP, to część Twojej wypłaty zwolniona z podatku. To oznacza, że im wyższe koszty uzyskania przychodu, tym niższy podatek.

W umowach o dzieło standardowy KUP wynosi 20%.

Dla niektórych prac możesz go podwyższyć do 50%, jeśli przeniesiesz prawa autorskie lub udzielisz licencji na korzystanie z utworu.

Przy tej samej kwocie – 1000 zł brutto – podatek wyniesie:

• z KUP 20%: 96 zł (12% × 800 zł),
• z KUP 50%: 60 zł (12 × 500 zł).

Kiedy przeniesienie praw wpływa na podatek, a kiedy nie

Nie do każdej pracy możesz przenieść prawa autorskie lub udzielić licencji.

Poza tym nie każda praca, do której przeniesiesz prawa autorskie lub udzielisz licencji, kwalifikuje się do podwyższonego KUP.

Możesz więc trafić na jedną z trzech sytuacji:

Do jakich prac stosuje się KUP 50%?

Jeśli przeniesiesz prawa autorskie / udzielisz licencji do tych prac, Twój podatek będzie niższy, bo KUP wyniesie 50%.

Programowanie i IT

• stworzenie aplikacji mobilnych i webowych
• stworzenie oprogramowania (tylko jeśli uwzględnia zmiany w kodzie)

Serwisy internetowe

• stworzenie lub modyfikacja stron internetowych
• stworzenie lub modyfikacja sklepu internetowego
• tworzenie szablonów stron internetowych z dodatkowym programowaniem

Multimedia

• stworzenie animacji, wideo, filmu

• sztuka: rysunki, ilustracje, malarstwo, rzeźba, digital painting
• montaż materiałów promocyjnych
• sesja zdjęciowa i obróbka zdjęć

• muzyka: nagranie z obróbką, edycja, wykonanie
• produkcja audiowizualna: reżyseria, scenariusze, montaż, realizacja obrazu i dźwięku

Design

• projekty graficzne stron internetowych
• grafika komputerowa
• grafika 2D i 3D
• prace z dziedziny architektury, architektury wnętrz, architektury krajobrazu i urbanistyki

Teksty

• literatura piękna (tylko autorskie nowele, powieści i poezja)
• teksty dziennikarskie (jeśli są przeznaczone do publikacji w medium zarejestrowanym jako tytuł prasowy)
• publicystyka (jeśli praca spełnia kryteria pracy publicystycznej oraz zawiera pełne artykuły i link do publikacji)

Tłumaczenia

• tłumaczenia książek, artykułów, poezji
• tłumaczenia stron internetowych
• inne tłumaczenia twórcze

Inne prace

• prace naukowe, badawcze, dydaktyczne
• tworzenie scenografii
• reżyseria
• projektowania kostiumów (nie odzieży)
• lutnictwo
• choreografia
• charakteryzacja
• sztuka ludowa

Branże, w których przeniesienie praw autorskich podnosi KUP do 50%, znajdziesz też w ustawie.

Do jakich prac nie stosuje się KUP 50%?

KUP 50% nie obowiązuje, jeśli rozliczasz pracę, do której nie możesz przenieść praw autorskich / udzielić licencji.

Oprócz tego ustawa wskazuje prace, do których możesz przenieść prawa autorskie lub udzielić licencji, ale KUP 50% i tak nie obowiązuje. Zostaje wtedy standardowe 20% (albo 0% przy rozliczeniach poniżej 200 zł).

Programowanie i IT

• aktualizacja wtyczki.

Serwisy internetowe

• wprowadzanie produktów lub treści na stronę,
• wprowadzanie produktów lub treści w sklepie internetowym (jeśli wymaga wprowadzania zmian w kodzie).

Marketing i teksty

• zarządzanie kampaniami Google Ads,
• pisanie artykułów i opisów produktów lub kategorii,
• materiały szkoleniowe, materiały na webinary,
• prowadzenie konta social media (pisanie postów, dodawanie grafik),
• analityka stron internetowych,
• stworzenie treści tekstów do e-mail marketingu.

Prace biurowe

• tworzenie baz danych.

Inne prace

• makijaż lub fryzura jako element charakteryzacji przy tworzeniu utworu,
• stworzenie stylizacji,
• własnoręczne stworzenie gry lub zabawki,
• audyt,
• przeprowadzenie wywiadu,
• doradztwo biznesowe, marketingowe.

Zaznaczam przeniesienie praw autorskich / udzielenie licencji, a kwota wypłaty nie zmienia się – dlaczego?

Żeby podatek się obniżył (a w efekcie wypłata zwiększyła), Twoja praca musi znajdować się na liście prac, do których można zastosować 50% KUP.

Roczny limit KUP 50%

Nie możesz stosować podwyższonych kosztów bez ograniczeń. Maksymalna roczna wartość przychodu, od której możesz odliczyć 50% KUP, wynosi 240 000 zł. Oznacza to, że z podatku zwolnisz maksymalnie 120 000 zł rocznie.

Jeśli Twoje zarobki z umów o dzieło z KUP 50% przekroczą w danym roku 240 000 zł, kolejne rozliczenia z przekazaniem praw autorskich lub licencją będą miały już tylko KUP 20%.

Ważne: Ten limit dotyczy wszystkich źródeł przychodu, nie tylko umów z Useme.

Pilnowanie tego limitu należy do Ciebie. Jeśli go przekroczysz, poinformuj nas o tym, żebyśmy prawidłowo naliczyli Twój podatek. Jeśli tego nie zrobisz, urząd skarbowy zobowiąże Cię do dopłaty brakującego podatku w rocznym zeznaniu PIT.

Jeśli nie wiesz, czy Twoja praca kwalifikuje się do przekazania praw autorskich, udzielenia licencji albo podwyższonego KUP, zadzwoń pod +48 717 232 234 lub napisz do nas (użyj maila, którym logujesz się do Useme). Pomożemy Ci prawidłowo się rozliczyć.